YAS ACCOUNT – دليل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 2025 والأسئلة الشائعة للأعمال
مقدمة
دليل YAS ACCOUNT – تعرّف على كل ما يتعلق بضريبة القيمة المضافة (VAT) في دولة الإمارات: التعريف، النسب، حدود التسجيل، الفواتير الضريبية، وكيفية الالتزام بالفواتير الإلكترونية وضريبة الشركات.
ما هي ضريبة القيمة المضافة وكيف تعمل؟
قامت وزارة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يناير 2018.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات، ويتم تحصيلها في نقطة البيع.
تقوم المنشآت المسجلة بفرض ضريبة القيمة المضافة على المبيعات، واسترداد ضريبة المدخلات على المشتريات، ثم تحويل الفرق إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
نسب ضريبة القيمة المضافة
تُطبق نسبة قياسية قدرها 5٪ على معظم السلع والخدمات.
بعض الإمدادات تُصنّف بالسعر الصفري (0٪) أو معفاة، كما هو محدد في المرسوم‑القانون الاتحادي رقم (8) لسنة 2017 ولائحته التنفيذية.
نطاق التطبيق
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عامة على الاستهلاك وتُطبق على معظم المعاملات إلا إذا تم استثناءها بشكل محدد.
خدمات YAS ACCOUNT (أنظمة المحاسبة، الفواتير الإلكترونية، والخدمات الضريبية) خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ حيثما كان ذلك قابلاً للتطبيق.
من يجب أن يسجل لضريبة القيمة المضافة؟
يُصبح التسجيل إلزاميًا إذا تجاوزت المبيعات/الواردات الخاضعة للضريبة خلال فترة 12 شهرًا ما يلي:
• الحد الإلزامي: 375,000 درهم إماراتي.
• التسجيل الطوعي متاح ابتداءً من 187,500 درهم إماراتي.
يتم إتمام التسجيل عبر بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
المسؤوليات بعد التسجيل
يجب على المنشآت المسجلة لضريبة القيمة المضافة:
إصدار فواتير ضريبية صحيحة، وفرض ضريبة القيمة المضافة على الإمدادات الخاضعة للضريبة، والحفاظ على سجلات دقيقة، وتقديم الإقرارات الدورية لضريبة القيمة المضافة عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب، مع إمكانية استرداد ضريبة المدخلات على المشتريات المتعلقة بالأعمال.
متطلبات الفاتورة الضريبية
لإصدار فاتورة ضريبية صحيحة، يجب تضمين ما يلي:
اسم المورد وعنوانه
رقم التسجيل الضريبي (TRN)
تاريخ الإصدار
وصف الإمداد
مبلغ ضريبة القيمة المضافة والإجمالي
بالإضافة إلى أي متطلبات أخرى منصوص عليها في اللوائح.
المناطق الحرة والمناطق المخصصة
بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (59) لسنة 2017، تخضع المناطق المخصصة لقواعد ضريبية خاصة، وقد لا تخضع الواردات إلى هذه المناطق لضريبة القيمة المضافة.
خدمات YAS ACCOUNT المقدمة في المناطق الحرة تخضع للضريبة حسب طبيعة الخدمة.
الواردات وحساب ضريبة القيمة المضافة
في حالة الواردات، تُحسب ضريبة القيمة المضافة عادةً على قيمة CIF (السعر + التأمين + الشحن) بالإضافة إلى الرسوم الجمركية أو الضريبة الانتقائية (إن وجدت)، ثم يتم تطبيق نسبة 5٪.
يمكن للمنشآت المسجلة تسوية ضريبة القيمة المضافة على الواردات في الإقرار الضريبي أو عبر النماذج المخصصة.
ربط رقم التسجيل الضريبي (TRN) والفوترة الإلكترونية في YAS ACCOUNT
لأتمتة الالتزام الضريبي في YAS ACCOUNT:
اذهب إلى الإعدادات > الملف الضريبي، أدخل رقم التسجيل الضريبي (TRN) وأرفق شهادة التسجيل.
تدعم المنصة الفوترة الإلكترونية في الإمارات والتوليد التلقائي للفواتير الضريبية.
التفاصيل الرسمية لـYAS ACCOUNT
• الكيان القانوني: YAS ACCOUNT ذ.م.م‑منطقة حرة
• العنوان: 202 تاون سكوير، الممزر، دبي، الإمارات العربية المتحدة
• البريد الإلكتروني: vat@yasaccount.com
• الموقع الإلكتروني: yasaccount.com
Featured cases
YAS ACCOUNT – UAE VAT Guide 2025 and FAQ for Businesses
YAS ACCOUNT guide, learn everything about Value Added Tax (VAT) in the UAE: definition, rates, registration thresholds, tax invoices, and how to stay compliant with e‑invoicing and Corporate Tax.
